Cuales son las principales claves para evitar la doble imposición tributaria internacional en la actualidad

La doble imposición tributaria internacional es un desafío significativo para empresas y personas que operan en más de un país. Surge cuando un mismo ingreso, activo o transacción es gravado por dos o más jurisdicciones fiscales. Para evitar esta situación, es crucial entender las claves y herramientas que permiten mitigar sus efectos.

A continuación, exploramos las principales estrategias para evitar la doble imposición, enfocándonos en acuerdos internacionales, legislaciones nacionales y buenas prácticas fiscales.

1. Aprovechar los Tratados de Doble Imposición (TDI)

Los Tratados de Doble Imposición son acuerdos internacionales entre países que buscan eliminar o reducir la doble tributación. Estos tratados establecen reglas claras sobre cómo se debe gravar un ingreso específico, definiendo qué país tiene el derecho primario y secundario de gravar ciertos tipos de ingresos ver aquí, como las ganancias empresariales, dividendos, intereses y regalías.

Claves dentro de los TDI:

• Residencia fiscal: Los tratados generalmente se aplican a residentes fiscales de los países firmantes. Es fundamental determinar correctamente la residencia fiscal para beneficiarse de sus disposiciones.
• Métodos para evitar la doble imposición: Los TDI suelen incluir dos métodos principales:
  • Exención: Un país renuncia a gravar ciertos ingresos obtenidos en el extranjero.
  • Crédito fiscal: Permite deducir los impuestos pagados en el extranjero del monto a pagar en el país de residencia.
• Cláusula de no discriminación: Garantiza que los contribuyentes extranjeros no sean tratados de manera menos favorable que los nacionales.

Un ejemplo claro es el TDI entre México y España, que define cómo deben tributar los ingresos empresariales, estableciendo límites a las tasas impositivas sobre dividendos e intereses.

2. Entender las Leyes Domésticas

Cada país cuenta con su propio sistema tributario y mecanismos internos para evitar la doble imposición. Muchas jurisdicciones ofrecen créditos fiscales unilaterales, que permiten a sus residentes deducir los impuestos extranjeros pagados del impuesto nacional adeudado. Por ejemplo, Estados Unidos aplica el «Foreign Tax Credit» para evitar que sus ciudadanos y residentes tributen doblemente por ingresos generados en el extranjero.

Elementos clave en las leyes internas:

• Definición de residencia fiscal: Identificar correctamente la residencia fiscal evita conflictos tributarios.
• Crédito o exención fiscal: Verificar si el país de origen aplica alguno de estos métodos en ausencia de un tratado.
• Reglas de precios de transferencia: Estas regulaciones buscan evitar la erosión de la base tributaria y garantizar que las transacciones entre empresas relacionadas se realicen a valor de mercado.

3. Documentación y Cumplimiento Fiscal

La falta de documentación adecuada puede llevar a disputas tributarias y costos adicionales. Mantener registros claros y cumplir con las normativas de cada país resulta esencial.

Buenas prácticas en documentación:

• Certificados de residencia fiscal: Solicitar estos documentos es crucial para demostrar el derecho a aplicar beneficios de los TDI.
• Declaraciones fiscales precisas: Informar correctamente los ingresos obtenidos en el extranjero y los impuestos pagados.
• Documentación de precios de transferencia: Presentar informes detallados que justifiquen los precios utilizados en transacciones intragrupo.

4. Planificación Fiscal Internacional

La planificación fiscal permite estructurar operaciones y actividades para minimizar la carga tributaria de forma legal. Implica analizar las leyes fiscales y tratados de los países involucrados.

Estrategias de planificación:

• Uso de sociedades holding: Estas entidades pueden beneficiarse de TDI y regímenes fiscales preferenciales para optimizar la tributación de dividendos, intereses y regalías.
• Aprovechamiento de zonas francas: Algunas jurisdicciones ofrecen incentivos fiscales en zonas específicas para fomentar la inversión extranjera.
• Evitar jurisdicciones sin tratados: Operar en países sin TDI puede aumentar el riesgo de doble imposición.

5. Resolver Conflictos a Través de Procedimientos Amistosos

Cuando surgen controversias sobre la aplicación de un TDI, los procedimientos amistosos permiten a los contribuyentes buscar una resolución mediante el diálogo entre las autoridades fiscales de los países involucrados.

Aspectos del procedimiento amistoso:

• Solicitar asistencia temprana: Es recomendable iniciar este proceso tan pronto como surja el conflicto.
• Cumplir plazos y requisitos: Los tratados suelen establecer plazos específicos para presentar solicitudes.
• Mediación entre autoridades: Las autoridades fiscales buscan llegar a un acuerdo que elimine la doble imposición sin afectar la recaudación equitativa.

6. Consultar a Expertos en Fiscalidad Internacional

La complejidad de las leyes fiscales y tratados requiere el apoyo de profesionales especializados. Contar con asesores que comprendan las normas locales e internacionales garantiza un cumplimiento adecuado y optimiza la carga tributaria.